|
|
| |
| 3.2 |
Penyata Penyesuaian Bank
|
|
| |
| |
Penyata Bank |
|
| |
Salinan rekod urus niaga yang dihantar oleh pihak bank pada setiap akhir bulan kepada pemegang Akaun Semasa. |
|
| |
|
|
|
|
| |
| Fungsi Penyata Bank |
- Mengetahui baki akhir Akaun Bank.
- Mengetahui jumlah yang dibayar dan diterima.
- Menyemak dan membandingkan catatan di Buku Tunai dengan Penyata Bank.
|
| |
| Tujuan Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank |
- Mengenal pasti butiran yang menyebabkan berlakunya perbezaan antara baki Akaun Bank di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank.
- Mengenal pasti ketepatan catatan di Buku Tunai.
- Menyelaraskan baki Akaun Bank di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank.
|
| |
| Sebab berlaku perbezaan baki akaun bank di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank |
- Butiran yang dicatat di Buku Tunai tetapi belum dicatat di Penyata Bank
- Cek belum dikemukakan
- Deposit belum dikreditkan
- Butiran yang dicatat di Penyata Bank tetapi tidak dicatat di Buku Tunai
- Pembayaran bank bagi pihak pelanggan.
- Penerimaan bank bagi pihak pelanggan.
- Cek Tak Laku (Cek Tak Layan).
- Kesilapan catatan di Buku Tunai
|
| |
| Kaedah Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank |
- Dengan mengemas kini Buku Tunai
- Bermula dengan baki di Buku Tunai terselaras
- Tanpa mengemas kini Buku Tunai
- Bermula dengan baki di Buku Tunai
- Bermula dengan Baki di Penyata Bank
|
| |
| Enam langkah Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank |
- Membuat perbandingan baki akhir Buku Tunai dengan baki akhir Penyata Bank.
- Membuat perbandingan butiran sebelah debit di Buku Tunai dengan butiran sebelah kredit di Penyata Bank.
- Membuat perbandingan butiran sebelah kredit di Buku Tunai dengan butiran sebelah debit di Penyata Bank.
- Tentukan sama ada terdapat kesilapan catatan di Buku Tunai bagi transaksi yang sama.
- Lihat maklumat tambahan sekiranya terdapat cek tak laku dan tandakan (CTL) di sebelah amaun pada Buku Tunai.
- Sediakan Penyata Penyesuaian Bank mengikut kaedah dengan mengemas kini Buku Tunai atau tanpa mengemas kini Buku Tunai.
|
| |
| Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank dengan Mengemas kini Buku Tunai (Kaedah 1) |
- Mengikut kaedah ini, Buku Tunai perlu dikemas kini terlebih dahulu sebelum menyediakan Penyata Penyesuaian Bank.
- Buku Tunai dikemas kini dengan merekodkan butiran yang terdapat di Penyata Bank tetapi tidak dicatat di Buku Tunai. Misalnya:
- Penerimaan terus oleh bank bagi pihak pelanggan seperti dividen, pindahan kredit dan faedah atas simpanan tetap.
- Pembayaran oleh bank bagi pihak pelanggan seperti caj bank, perintah sedia ada (Arahan tetap), bayaran buku cek dan faedah atas overdraf.
|
| Butiran yang menyebabkan baki Buku Tunai bertambah |
Butiran yang menyebabkan baki Buku Tunai berkurang |
| Terdapat di Penyata Bank |
- Dividen
- Pindahan kredit
- Faedah atas Simpanan
|
- Caj bank
- Perintah sedia ada (Arahan tetap)
- Bayaran buku cek
|
| Terdapat di Buku Tunai |
- Kesilapan catatan di Buku Tunai (Penerimaan terkurang catat dan Pembayaran terlebih catat)
|
- Kesilapan catatan di Buku Tunai (Penerimaan terlebih catat dan Pembayaran terkurang catat)
- Cek tak laku
|
|
| |
|
Format Penyata Penyesuaian Bank dengan mengemas kini Buku Tunai:
|
| |
| Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank Tanpa Mengemas kini Buku Tunai (Kaedah 2) |
| |
|
a) Bermula dengan baki di Buku Tunai
|
|
b) Bermula dengan baki di Penyata Bank
|
| |
| Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank (Akaun Bank berbaki overdraf) |
| |
|
Overdraf berlaku apabila pengeluaran wang melebihi baki yang terdapat dalam akaun bank pelanggan.
Buku Tunai berbaki kredit
atau
Penyata Bank berbaki debit
|
| |
