3.3 Belanjawan Tunai
Belanjawan Tunai ialah satu penyata anggaran penerimaan dan pembayaran tunai sesebuah perniagaan bagi suatu tempoh tertentu pada masa hadapan. Melalui Belanjawan Tunai, peniaga dapat merancang kedudukan tunai dan membuat kawalan tunai dengan berkesan bagi memastikan aktiviti perniagaan berjalan lancar serta mengelakkan masalah kekurangan tunai.
Objektif Pembelajaran
- Menerangkan kepentingan Belanjawan Tunai kepada sesebuah perniagaan.
- Menerangkan maksud serta komponen penerimaan dan pembayaran tunai.
- Menerangkan maksud lebihan dan kurangan tunai.
- Menerangkan maksud dan implikasi penerimaan sebenar melebihi penerimaan yang dijangka dan sebaliknya.
- Menerangkan maksud dan implikasi pembayaran sebenar melebihi pembayaran yang dijangka dan sebaliknya.
- Melakar format Belanjawan Tunai dan mengenal pasti butiran penerimaan serta pembayaran.
- Menghasilkan Belanjawan Tunai secara manual dan menggunakan aplikasi TMK (Lembaran Hamparan Elektronik).
Carta Alir Langkah Penyediaan dan Format Belanjawan Tunai
Urutan lima langkah penyediaan Belanjawan Tunai berserta hubungan matematik antara Baki b/b, Jumlah Penerimaan, Jumlah Pembayaran, Lebihan/(Kurangan), dan pemindahan Baki h/b ke bulan seterusnya.
Penerangan Ringkas
Apakah Belanjawan Tunai, dan mengapa ia penting kepada perniagaan?
Belanjawan Tunai ialah satu penyata anggaran penerimaan dan pembayaran tunai sesebuah perniagaan bagi suatu tempoh tertentu pada masa hadapan. Ia biasanya disediakan bagi tempoh suku tahun, setengah tahun atau setahun.
Kepentingan Belanjawan Tunai
- Membuat perbandingan penerimaan dan pembayaran tunai.
- Rujukan untuk permohonan pinjaman daripada institusi kewangan.
- Mengurus perbelanjaan mengikut keutamaan.
- Mencari sumber tambahan untuk menampung kurangan tunai.
- Mengawal penerimaan dan pembayaran tunai.
- Mengenal pasti kecairan tunai.
Komponen Belanjawan Tunai
Penerimaan Tunai: Anggaran semua penerimaan yang melibatkan wang tunai atau cek oleh perniagaan dalam suatu tempoh tertentu.
Pembayaran Tunai: Anggaran semua pembayaran perniagaan yang dibayar secara tunai atau cek oleh perniagaan dalam suatu tempoh tertentu.
| Penerimaan Tunai | Pembayaran Tunai |
|---|---|
| Modal yang dibawa masuk / modal tambahan | Belian Tunai |
| Jualan Tunai | Bayaran kepada pembekal / Akaun Belum Bayar |
| Kutipan hutang daripada Akaun Belum Terima | Belanja operasi (gaji, kadar bayaran, promosi, am, sewa, insurans) |
| Jualan tunai Aset Bukan Semasa | Ansuran pinjaman |
| Pinjaman bank | Pembelian tunai Aset Bukan Semasa |
| Faedah atas Simpanan / Dividen | Ubah suai premis |
| Komisen Diterima | – |
Perhatian Khusus
Perbelanjaan bukan tunai seperti susut nilai Aset Bukan Semasa dan Peruntukan Hutang Ragu tidak dicatat dalam Belanjawan Tunai kerana ia tidak melibatkan aliran keluar wang tunai atau cek.
Lebihan dan Kurangan Tunai
Bagaimana menentukan kedudukan tunai perniagaan.
Lebihan Tunai
Berlaku sekiranya jumlah penerimaan melebihi jumlah pembayaran.
Menunjukkan perniagaan mempunyai aliran tunai yang baik dan struktur kewangan yang mantap.
Formula: Lebihan = Jumlah Penerimaan – Jumlah Pembayaran
Kurangan Tunai
Berlaku sekiranya jumlah pembayaran melebihi jumlah penerimaan.
Peniaga perlu mencari alternatif untuk menampung kurangan tersebut.
Formula: Kurangan = Jumlah Penerimaan – Jumlah Pembayaran
Alternatif Mengatasi Kurangan Belanjawan Tunai
- Membuat pinjaman daripada institusi kewangan.
- Meningkatkan jualan.
- Mengurangkan perbelanjaan perniagaan.
Perbandingan Nilai Sebenar dengan Nilai yang Dijangka
Menilai prestasi perniagaan berdasarkan perbandingan angka sebenar dengan sasaran.
| Perbandingan | Situasi | Ulasan Prestasi |
|---|---|---|
| Penerimaan Sebenar vs Penerimaan Dijangka | Penerimaan Sebenar > Penerimaan Dijangka | Memuaskan (perniagaan berupaya meningkatkan hasil penerimaan melebihi sasaran) |
| Penerimaan Sebenar vs Penerimaan Dijangka | Penerimaan Sebenar < Penerimaan Dijangka | Tidak memuaskan (perniagaan tidak mampu mencapai sasaran kutipan/hasil yang ditetapkan) |
| Pembayaran Sebenar vs Pembayaran Dijangka | Pembayaran Sebenar > Pembayaran Dijangka | Tidak memuaskan (perniagaan berbelanja melebihi sasaran atau bajet yang ditetapkan) |
| Pembayaran Sebenar vs Pembayaran Dijangka | Pembayaran Sebenar < Pembayaran Dijangka | Memuaskan (perniagaan berjaya mengawal atau mengurangkan perbelanjaan operasi) |
Format dan Hubungan Formula Belanjawan Tunai
Lima langkah penyediaan dan formula utama.
Bagi perniagaan yang baru memulakan operasi, tiada baki tunai pada bulan pertama (Baki b/b bulan pertama adalah sifar/tiada).
Hanya butiran yang melibatkan aliran masuk dan aliran keluar wang tunai atau cek sahaja yang direkodkan.
Jumlah Penerimaan = Hasil tambah semua butiran penerimaan bulan berkenaan. Jumlah Pembayaran = Hasil tambah semua butiran pembayaran bulan berkenaan.
Lebihan / (Kurangan) = Jumlah Penerimaan – Jumlah Pembayaran.
Baki h/b = Baki b/b + Lebihan ATAU Baki h/b = Baki b/b – Kurangan.
Peraturan Pemindahan Baki
Baki h/b bulan semasa akan menjadi Baki b/b pada awal bulan berikutnya.
Penyediaan Menggunakan Aplikasi TMK
Lembaran Hamparan Elektronik (LHE) dan fungsi formula penting.
| Pengiraan | Formula Contoh |
|---|---|
| Jumlah Penerimaan | =SUM(B8:B11) |
| Jumlah Pembayaran | =SUM(B14:B20) |
| Lebihan/(Kurangan) | =B12-B21 |
| Baki h/b | =B6+B22 |
| Memindahkan Baki b/b ke bulan seterusnya | =B23 (pada sel C6) |
Cuba Jawab Dulu
Fikirkan dahulu sebelum menyemak jawapan.
Soalan 1
Mengapakah susut nilai Aset Bukan Semasa tidak direkodkan dalam Belanjawan Tunai?
Soalan 2
Apakah tiga alternatif yang boleh diambil oleh peniaga sekiranya Belanjawan Tunai menunjukkan kurangan?
Soalan 3
Jika perniagaan mencatatkan pembayaran gaji sebenar sebanyak RM12 000 berbanding gaji yang dijangka sebanyak RM11 300, apakah ulasan prestasi bagi pembayaran tersebut?
Kesalahan Biasa
Lima kesilapan yang kerap berlaku dalam topik ini.
Memasukkan butiran bukan tunai
Murid kerap memasukkan susut nilai kenderaan, susut nilai perabot, dan peruntukan hutang ragu ke dalam komponen pembayaran Belanjawan Tunai.
Betul: butiran bukan tunai tidak melibatkan aliran keluar wang tunai atau cek, jadi ia tidak dicatat dalam Belanjawan Tunai.Memasukkan Baki b/b ke dalam Jumlah Penerimaan
Murid kerap mencampurkan Baki b/b ke dalam pengiraan Jumlah Penerimaan.
Betul: Baki b/b diletakkan secara berasingan di bahagian atas dan hanya dicampurkan dengan Lebihan/(Kurangan) untuk mendapatkan Baki h/b.Menganggap pembayaran sebenar melebihi jangkaan sebagai memuaskan
Murid kerap menganggap perbelanjaan yang melebihi bajet sebagai prestasi memuaskan.
Betul: pembayaran sebenar yang melebihi pembayaran dijangka ialah prestasi tidak memuaskan kerana perniagaan berbelanja melebihi bajet.Lupa memindahkan Baki h/b
Murid kerap lupa memindahkan Baki h/b bulan sebelumnya menjadi Baki b/b pada awal bulan berikutnya.
Betul: Baki h/b bulan semasa akan menjadi Baki b/b pada awal bulan berikutnya.Mencatatkan Baki b/b pada bulan pertama bagi perniagaan baharu
Murid kerap mencatatkan Baki b/b pada bulan pertama bagi perniagaan yang baru sahaja memulakan perniagaan.
Betul: tiada baki b/b atau sifar, manakala modal awal dicatat di bawah Penerimaan.Salah Faham Konsep
Salah Faham
"Kurangan tunai bermakna perniagaan mengalami kerugian."
Fakta
Kurangan tunai bermaksud aliran keluar tunai melebihi aliran masuk tunai bagi sesuatu tempoh, bukannya perniagaan mengalami kerugian bersih. Perniagaan yang menguntungkan masih boleh mengalami kurangan tunai jika kutipan belum diterima atau perbelanjaan modal besar dilakukan.
Salah Faham
"Semua jualan kredit terus direkodkan sebagai penerimaan pada bulan jualan dibuat."
Fakta
Jualan kredit tidak mendatangkan tunai serta-merta; wang hanya direkodkan di bawah butiran Akaun Belum Terima pada bulan kutipan hutang sebenar diterima mengikut tempoh kredit.
Salah Faham
"Belian kredit direkodkan dalam Belian Tunai."
Fakta
Belian kredit hanya direkodkan sebagai pembayaran kepada Akaun Belum Bayar pada bulan bayaran hutang dijelaskan.
Ringkasan
- Belanjawan Tunai ialah penyata ramalan aliran tunai masuk (penerimaan) dan aliran tunai keluar (pembayaran) bagi suatu tempoh masa tertentu.
- Komponen penerimaan merangkumi jualan tunai, kutipan Akaun Belum Terima, modal, pinjaman, dan pendapatan tunai lain.
- Komponen pembayaran merangkumi belian tunai, bayaran Akaun Belum Bayar, perbelanjaan operasi tunai, pembelian tunai aset bukan semasa, dan ansuran pinjaman.
- Lebihan tunai dicapai apabila Penerimaan > Pembayaran; Kurangan tunai berlaku apabila Pembayaran > Penerimaan.
- Prestasi dinilai memuaskan jika Penerimaan Sebenar > Dijangka dan Pembayaran Sebenar < Dijangka.
- Formula asas: Lebihan/(Kurangan) = Jumlah Penerimaan – Jumlah Pembayaran; Baki h/b = Baki b/b ± Lebihan/(Kurangan).
- Belanjawan Tunai boleh disediakan secara manual mengikut lima langkah atau menggunakan lembaran hamparan elektronik melalui fungsi Autosum dan formula aritmetik.
Aktiviti Ringkas
Jumlah markah: 8.
A. Kuiz Objektif
B. Isi Tempat Kosong
3 Baki akhir tunai (Baki h/b) pada akhir sesuatu bulan akan dipindahkan menjadi pada awal bulan berikutnya.
4 Keadaan di mana jumlah penerimaan melebihi jumlah pembayaran dalam Belanjawan Tunai dikenali sebagai .
C. Padankan Butiran Perniagaan dengan Komponen Belanjawan Tunai
Seret butiran perniagaan ke komponen Belanjawan Tunai yang betul. Jika menggunakan telefon, tekan butiran dahulu, kemudian tekan kotak padanan.
