3.2 Belanjawan Tunai
Penyata Penyesuaian Bank disediakan oleh peniaga untuk mengenal pasti dan menyelaraskan punca perbezaan antara baki ruangan bank dalam Buku Tunai dengan baki dalam Penyata Bank pada sesuatu tarikh tertentu. Melalui kawalan dalaman ini, peniaga dapat memastikan rekod penerimaan dan pembayaran tunai melalui bank adalah tepat serta bebas daripada kesilapan atau penyelewengan.
Objektif Pembelajaran
- Menerangkan fungsi Penyata Bank.
- Menerangkan tujuan penyediaan Penyata Penyesuaian Bank.
- Menerangkan sebab perbezaan baki Akaun Bank di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank.
- Menerangkan butiran yang terdapat di Buku Tunai tetapi tidak terdapat di Penyata Bank dan sebaliknya.
- Menerangkan perbezaan angka antara Buku Tunai dengan Penyata Bank pada satu transaksi yang sama akibat kesilapan catatan.
- Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank mengikut dua kaedah: dengan mengemas kini Buku Tunai, dan tanpa mengemas kini Buku Tunai.
Carta Alir Langkah Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank
Membimbing murid melaksanakan proses semakan silang antara Buku Tunai dan Penyata Bank secara sistematik mengikut urutan yang betul.
Penerangan Ringkas
Apakah Penyata Bank, dan mengapa baki Buku Tunai jarang sama dengan baki Penyata Bank?
Penyata Bank dihantar oleh pihak bank setiap akhir bulan untuk memaklumkan baki dan urus niaga akaun semasa peniaga. Namun begitu, baki akhir Buku Tunai jarang sekali sama dengan baki akhir Penyata Bank. Hal ini berlaku kerana ada urus niaga yang telah direkod oleh peniaga tetapi belum dicatat oleh bank, atau sebaliknya telah dicatat oleh bank tetapi belum diketahui oleh peniaga. Selain itu, kesilapan pengkeranian peniaga semasa merekod nilai angka juga menyebabkan perbezaan.
Fungsi Penyata Bank kepada Pemegang Akaun
- Mengetahui baki wang pada setiap akhir bulan.
- Mengetahui jumlah yang telah dibayar dan diterima oleh bank bagi pihaknya.
- Menyemak dan membandingkan catatan yang direkod di Buku Tunai (ruangan bank) dengan Penyata Bank.
Tujuan Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank
- Mengenal pasti butiran yang menyebabkan berlakunya perbezaan antara baki Akaun Bank di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank.
- Mengenal pasti ketepatan catatan di Buku Tunai.
- Menyelaraskan baki Akaun Bank di Buku Tunai dengan baki di Penyata Bank.
| Perkara | Buku Tunai (peniaga) | Penyata Bank (bank) |
|---|---|---|
| Penerimaan / wang masuk | Debit | Kredit |
| Pembayaran / wang keluar | Kredit | Debit |
| Baki normal | Baki debit | Baki kredit |
| Baki overdraf | Baki kredit | Baki debit |
Punca Perbezaan Baki
Tiga kumpulan butiran yang menyebabkan baki Buku Tunai berbeza dengan baki Penyata Bank.
A. Butiran di Buku Tunai tetapi tiada di Penyata Bank
- Cek Belum Dikemukakan — cek yang telah dikeluarkan oleh peniaga dan dikreditkan dalam Buku Tunai, tetapi penerima belum menunaikannya di bank.
- Deposit Belum Dikreditkan — cek atau tunai yang telah didepositkan ke bank dan didebitkan dalam Buku Tunai, tetapi pihak bank belum mengkreditkannya ke dalam akaun peniaga.
B. Butiran di Penyata Bank tetapi tiada di Buku Tunai
- Penerimaan terus oleh bank: faedah atas simpanan, pindahan kredit, dividen.
- Pembayaran terus oleh bank: bayaran buku cek, caj perkhidmatan bank, perintah sedia ada, faedah atas overdraf.
- Cek Tak Laku: cek yang didepositkan oleh peniaga dipulangkan semula oleh pihak bank atas sebab tertentu.
C. Kesilapan Catatan di Buku Tunai pada Transaksi yang Sama
Sekiranya terdapat perbezaan amaun transaksi antara Buku Tunai dengan Penyata Bank, rekod dalam Penyata Bank dianggap betul. Kesan dan tindakan pembetulan di Buku Tunai:
- Terlebih catat di sebelah debit Buku Tunai: Baki Buku Tunai > Baki Penyata Bank → Kreditkan perbezaan di Buku Tunai.
- Terkurang catat di sebelah debit Buku Tunai: Baki Buku Tunai < Baki Penyata Bank → Debitkan perbezaan di Buku Tunai.
- Terlebih catat di sebelah kredit Buku Tunai: Baki Buku Tunai < Baki Penyata Bank → Debitkan perbezaan di Buku Tunai.
- Terkurang catat di sebelah kredit Buku Tunai: Baki Buku Tunai > Baki Penyata Bank → Kreditkan perbezaan di Buku Tunai.
Kaedah Penyediaan Penyata Penyesuaian Bank
Dua kaedah utama: dengan mengemas kini Buku Tunai, dan tanpa mengemas kini Buku Tunai.
Kaedah 1: Dengan Mengemas Kini Buku Tunai
Langkah A: Sediakan Buku Tunai (dikemas kini). Mulakan dengan baki akhir sebelum pelarasan.
- Debit (menambah baki): penerimaan oleh bank, pembetulan kesilapan penerimaan terkurang catat atau pembayaran terlebih catat.
- Kredit (mengurangkan baki): pembayaran oleh bank, cek tak laku, pembetulan kesilapan penerimaan terlebih catat atau pembayaran terkurang catat.
Langkah B: Sediakan Penyata Penyesuaian Bank bermula dengan baki debit Buku Tunai (dikemas kini), tambah Cek Belum Dikemukakan, tolak Deposit Belum Dikreditkan, untuk mendapat baki kredit Penyata Bank.
Kaedah 2: Tanpa Mengemas Kini Buku Tunai
Pilihan (a): Bermula dengan Baki di Buku Tunai
- Tambah: Cek Belum Dikemukakan, Dividen / Faedah atas Simpanan / Pindahan kredit, kesilapan kredit terlebih catat atau debit terkurang catat.
- Tolak: Deposit Belum Dikreditkan, Cek Tak Laku, Caj bank / Bayaran buku cek / Faedah atas Overdraf / Perintah sedia ada, kesilapan kredit terkurang catat atau debit terlebih catat.
Pilihan (b): Bermula dengan Baki di Penyata Bank
- Tambah: Deposit Belum Dikreditkan, Cek Tak Laku, Caj bank / Bayaran buku cek / Faedah atas Overdraf / Perintah sedia ada, kesilapan kredit terkurang catat atau debit terlebih catat.
- Tolak: Cek Belum Dikemukakan, Dividen / Faedah atas Simpanan / Pindahan kredit, kesilapan kredit terlebih catat atau debit terkurang catat.
Situasi Akaun Bank Berbaki Overdraf
Overdraf berlaku apabila peniaga mengeluarkan wang melebihi baki simpanan yang terdapat di dalam akaun banknya. Tanda baki overdraf:
- Buku Tunai: berbaki di sebelah kredit.
- Penyata Bank: berbaki di sebelah debit (ditunjukkan dengan tanda negatif atau kurungan).
Cuba Jawab Dulu
Fikirkan dahulu sebelum menyemak jawapan.
Soalan 1
Nyatakan fungsi Penyata Bank kepada pemegang Akaun Semasa.
Soalan 2
Mengapakah deposit belum dikreditkan menyebabkan perbezaan antara baki Buku Tunai dan Penyata Bank?
Soalan 3
Jika pembayaran kepada pembekal berjumlah RM750 tersilap catat di sebelah kredit Buku Tunai sebagai RM570, apakah tindakan pembetulan yang perlu dibuat dalam Buku Tunai?
Kesalahan Biasa
Empat kesilapan yang kerap berlaku dalam topik ini.
Menganggap baki debit di Penyata Bank bermaksud simpanan positif
Murid kerap menyangka baki debit dalam Penyata Bank menunjukkan wang simpanan peniaga.
Betul: baki debit di Penyata Bank bermaksud overdraf, manakala baki normal wang peniaga di bank ialah baki kredit di Penyata Bank.Menyamakan kedudukan debit dan kredit antara Buku Tunai dan Penyata Bank
Murid menganggap penerimaan direkod di debit pada kedua-dua rekod.
Betul: peniaga merekod penerimaan di debit Buku Tunai, tetapi bank merekodkannya di kredit Penyata Bank.Tersalah meletakkan tindakan pembetulan kesilapan angka
Contohnya terkurang catat bayaran dibetulkan dengan mendebitkan Buku Tunai.
Betul: terkurang catat bayaran bermakna baki Buku Tunai terlebih, maka tindakannya ialah mengkreditkan Buku Tunai.Mengambil kira cek bulan sebelumnya sebagai Cek Belum Dikemukakan bulan semasa
Murid memasukkan cek lama yang muncul di Penyata Bank bulan semasa ke dalam penyata bulan semasa.
Betul: cek tersebut hendaklah diabaikan jika tidak melibatkan Buku Tunai bulan semasa.Salah Faham Konsep
Salah Faham
"Penyata Bank dikeluarkan oleh peniaga untuk dihantar kepada bank."
Fakta
Penyata Bank dikeluarkan oleh pihak bank kepada peniaga, manakala Buku Tunai dan Penyata Penyesuaian Bank disediakan oleh peniaga.
Salah Faham
"Cek Tak Laku ialah cek yang belum ditunaikan oleh pemegang cek."
Fakta
Cek Tak Laku ialah cek yang telah didepositkan tetapi dipulangkan atau ditolak oleh bank, contohnya baki pembayar tidak cukup atau cek rosak. Cek yang belum ditunaikan dipanggil Cek Belum Dikemukakan.
Salah Faham
"Kaedah Mengemas kini Buku Tunai memasukkan semua butiran yang belum tanda ✓ ke dalam Buku Tunai."
Fakta
Hanya butiran yang terdapat di Penyata Bank, cek tak laku, dan pembetulan kesilapan dimasukkan ke Buku Tunai. Cek belum dikemukakan dan deposit belum dikreditkan tetap diselaraskan di Penyata Penyesuaian Bank.
Ringkasan
- Penyata Bank ialah salinan akaun pelanggan yang disediakan oleh bank pada akhir bulan.
- Penyata Penyesuaian Bank disediakan untuk menyelaraskan baki Buku Tunai dan baki Penyata Bank.
- Baki debit Buku Tunai (wang simpanan) = Baki kredit Penyata Bank.
- Baki kredit Buku Tunai (overdraf) = Baki debit Penyata Bank.
- Butiran Buku Tunai tiada di Penyata Bank: Cek Belum Dikemukakan & Deposit Belum Dikreditkan.
- Butiran Penyata Bank tiada di Buku Tunai: Faedah Simpanan, Pindahan Kredit, Dividen, Caj Bank, Perintah Sedia Ada, Bayaran Buku Cek, Faedah Overdraf, Cek Tak Laku.
- Dua kaedah penyediaan: Dengan Mengemas kini Buku Tunai, dan Tanpa Mengemas kini Buku Tunai.
Aktiviti Ringkas
Jumlah markah: 8.
A. Kuiz Objektif
B. Isi Tempat Kosong
3 Cek yang telah dikeluarkan oleh peniaga kepada pemiutang tetapi belum ditunaikan di bank dinamakan Cek Belum .
4 Penerimaan terus daripada pelanggan ke dalam akaun bank peniaga yang dicatat oleh bank dikenali sebagai Pindahan .
C. Padankan Butiran dengan Punca / Kategori
Seret butiran ke punca yang betul. Jika menggunakan telefon, tekan butiran dahulu, kemudian tekan kotak padanan.
