6.6 Penyediaan Penyata Aliran Tunai
Penyediaan Penyata Aliran Tunai merupakan satu elemen penting dalam pengurusan kewangan perniagaan. Penyata ini merekodkan pergerakan sebenar wang tunai masuk dan keluar bagi membolehkan usahawan memantau kedudukan kecairan tunai perniagaan dalam suatu tempoh perakaunan tertentu.
Objektif Pembelajaran
- Menyatakan maksud Penyata Aliran Tunai dan Proforma Penyata Aliran Tunai.
- Menerangkan kepentingan penyediaan Proforma Penyata Aliran Tunai untuk mendapatkan pinjaman perniagaan.
- Mengenal pasti format dan komponen utama Penyata Aliran Tunai termasuk baki b/b, penerimaan, pembayaran, lebihan atau kurangan, serta baki h/b.
Format dan Aliran Pengiraan Penyata Aliran Tunai
Susunan lajur dan baris dalam Penyata Aliran Tunai serta kitaran baki tunai bulanan.
Penerangan Ringkas
Penyata Aliran Tunai bertindak sebagai pemantau tunai perniagaan. Setiap bulan dimulakan dengan baki tunai sedia ada, iaitu baki b/b. Semua wang tunai yang masuk, iaitu penerimaan, dijumlahkan, dan semua wang tunai yang keluar untuk perbelanjaan, iaitu pembayaran, turut dijumlahkan.
Definisi Penyata Aliran Tunai
Satu penyata yang menunjukkan aliran sebenar wang tunai masuk (penerimaan) dan aliran sebenar wang tunai keluar (pembayaran) perniagaan dalam tempoh kewangan tertentu.
Proforma Penyata Aliran Tunai
Istilah proforma bermaksud ramalan atau jangkaan. Proforma Penyata Aliran Tunai diperlukan apabila usahawan ingin mendapatkan pinjaman perniagaan bagi membuktikan kedudukan kewangan perniagaan kukuh dalam tempoh tiga tahun perakaunan akan datang.
Ia berfungsi menunjukkan keupayaan perniagaan dalam menjelaskan pinjaman perniagaan pada masa hadapan.
Komponen Format Penyata Aliran Tunai
- Baki b/b (Baki bawa ke bawah): Merekodkan baki tunai dari bulan-bulan sebelumnya.
- Penerimaan: Merekodkan aliran wang tunai masuk daripada urus niaga perniagaan. Contoh butiran: Modal, jualan tunai, penerimaan daripada penghutang, komisen diterima. Menghasilkan Jumlah penerimaan.
- Pembayaran: Merekodkan perbelanjaan atau aliran wang tunai keluar daripada urus niaga perniagaan. Contoh butiran: Gaji, belian tunai, bayaran kepada pemiutang, iklan, belanja utiliti, sewa, belanja alat tulis. Menghasilkan Jumlah pembayaran.
- Lebihan atau Kurangan: Lebihan berlaku apabila jumlah penerimaan melebihi jumlah pembayaran. Kurangan berlaku apabila jumlah penerimaan kurang daripada jumlah pembayaran.
- Baki h/b (Baki hantar ke bawah): Merekodkan baki tunai pada akhir setiap bulan. Baki ini akan menjadi baki b/b pada awal bulan berikutnya.
| Butiran | RM |
|---|---|
| Baki b/b | 2 000 |
| Penerimaan | |
| Modal | 10 000 |
| Jualan tunai | 8 500 |
| Penerimaan daripada penghutang | 1 200 |
| Komisen diterima | 300 |
| Jumlah penerimaan | 20 000 |
| Pembayaran | |
| Gaji | 3 000 |
| Belian tunai | 5 000 |
| Bayaran kepada pemiutang | 2 000 |
| Iklan | 500 |
| Belanja utiliti | 400 |
| Sewa | 1 500 |
| Belanja alat tulis | 100 |
| Jumlah pembayaran | 12 500 |
| Lebihan / (Kurangan) | 7 500 |
| Baki h/b | 9 500 |
Cuba Jawab Dulu
Soalan 1
Apakah maksud istilah "proforma"?
Soalan 2
Bilakah situasi "kurangan" berlaku dalam Penyata Aliran Tunai?
Soalan 3
Mengapakah usahawan perlu menyediakan Proforma Penyata Aliran Tunai bagi tempoh tiga tahun apabila memohon pinjaman?
Kesalahan Biasa
Mencampurkan baki b/b ke dalam "Jumlah penerimaan"
Murid kerap menjumlahkan baki b/b bersama butiran penerimaan seperti modal dan jualan tunai.
Betul: baki b/b direkodkan berasingan di bahagian paling atas penyata, sebelum bahagian penerimaan.Mentafsir baki h/b sebagai keuntungan
Murid menyangka baki h/b menunjukkan untung perniagaan.
Betul: baki h/b hanyalah baki tunai fizikal pada akhir bulan, bukan keuntungan.Meletakkan belanja bukan tunai dalam penyata
Murid memasukkan butiran yang tidak melibatkan wang tunai sebenar ke dalam pembayaran.
Betul: Penyata Aliran Tunai hanya merekodkan aliran wang tunai sebenar, iaitu tunai masuk dan tunai keluar.Menganggap kurangan tidak boleh dipindahkan
Murid menulis kurangan sebagai jumlah negatif yang tidak boleh dibawa ke baki akhir.
Betul: kurangan tetap direkodkan dan dipindahkan ke baki h/b sebagai baki tunai akhir bulan.Salah Faham Konsep
Salah Faham
"Baki h/b tamat pada hujung bulan dan tidak digunakan lagi."
Fakta Betul
Baki h/b pada akhir bulan akan dipindahkan menjadi baki b/b bagi permulaan bulan yang berikutnya secara berterusan.
Salah Faham
"Penyata aliran tunai merekodkan semua jenis jualan dan belian tanpa mengira sama ada melibatkan wang tunai atau kredit."
Fakta Betul
Penyata aliran tunai hanya merekodkan aliran wang tunai sebenar, iaitu tunai masuk dan tunai keluar, seperti jualan tunai dan penerimaan tunai daripada penghutang.
Ringkasan
- Penyata Aliran Tunai merekodkan aliran wang tunai masuk (penerimaan) dan wang tunai keluar (pembayaran) bagi tempoh tertentu.
- Proforma Penyata Aliran Tunai disediakan sebagai ramalan masa hadapan selama tiga tahun bagi tujuan memohon pinjaman bank.
- Struktur penyata bermula dengan baki b/b, diikuti penerimaan, pembayaran, pengiraan lebihan atau kurangan, dan berakhir dengan baki h/b.
- Baki h/b pada akhir bulan akan menjadi baki b/b bagi bulan yang menyusul.
Aktiviti Ringkas
Jumlah markah: 8.
A. Kuiz Objektif
1 Apakah maksud istilah "proforma" dalam penyediaan penyata kewangan perniagaan?
2 Antara situasi berikut, yang manakah menerangkan berlakunya "lebihan" dalam Penyata Aliran Tunai?
B. Isi Tempat Kosong
3 Baki tunai pada akhir setiap bulan yang direkodkan dalam penyata aliran tunai dikenali sebagai baki .
4 Bahagian penerimaan dalam Penyata Aliran Tunai menunjukkan anggaran aliran wang tunai perniagaan.
C. Padankan Istilah dengan Penerangannya
Seret istilah ke penerangan yang betul. Jika menggunakan telefon, tekan istilah dahulu, kemudian tekan kotak padanan.
